Ce compte enregistre les crédits bancaires remboursables à court terme qui garantissent à l’entreprise de pouvoir procéder à des achats dont le montant dépasse ses disponibilités bancaires (découverts bancaires).

Les découverts bancaires peuvent couvrir une durée allant jusqu’à 12 mois, pendant laquelle l’entreprise est rassurée de pouvoir faire des achats même si les fonds disponibles en son compte bancaire sont insuffisants. Toutefois, cela dépend du contrat conclu avec la banque et ainsi de la stabilité financière de l’entreprise.

• Le compte « 5541. Banques (soldes créditeurs) » est crédité,avec le compte « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour la différence entre le prix d’achat TTC et le montant du découvert bancaire (s’il y a des disponibilités bancaires mais insuffisantes), par le débit du compte :
• Du bien ou service acheté, pour constater l’achat.
• « 34552. Etat TVA récupérable sur charges » pour la TVA payée sur l’achat.

Le compte « 5541. Banques (soldes créditeurs) » est débité par le crédit du compte « 5141. Banques (soldes débiteurs) » pour constater le remboursement du découvert bancaire.